האם פנסיה חייבת במס?
בעיקרון, פנסיה חייבת במס רגיל לפי שיעור המס השולי של הפורש בדיוק כפי שנעשה בחישוב המס על שכר מעבודה ללא תלות בגיל הפורש.
האם ניתן לקבל פטור ממס הכנסה על פנסיה?
לאור השינויים האחרונים שחלו ולאור חוק תיקון 190 וסעיף 9א לפקודת מס הכנסה כיום ניתן לקבל פטור ממס הכנסה על פנסיה רק למי שהגיע לגיל הזכאות ומקבל קצבה (לפי המאוחר מבינהם) או במקרה של נכות צמיתה בשיעור של לפחות 75% (כפוף לאישור מביטוח לאומי)
מה גובה הפטור ממס הכנסה על פנסיה שניתן לקבל?
גובה הפטור על קצבה מזכה הינו בגובה של 52% מתקרת הקצבה המזכה (9,430 ש"ח נכון לשנת 2024).
כלומר, ניתן לקבל פטור ממס הכנסה על פנסיה מקסימלי בגובה 4,904 ש"ח
פטור זה ניתן מעבר לנק' זיכוי שמגיעים לגבר(2.25) ואישה (2.75). כלומר, הרובד הראשון של הקצבה פטור ממס בגלל נק' הזיכוי שקיימות לזכות הנישום.
בשנים הבאות הפטור יגדל לפי המדרגות הבאות:
| שנה | שיעור הפטור | הפטור לקצבה ב- ש"ח (במונחי 2024) | תקרת ההון הפטורה בש"ח (במונחי 2024) |
|---|---|---|---|
| 2020-2024 | 52% | 4,904 ₪ | 882,648 ₪ |
| 2025 ואילך | 67% | 6,318 ₪ | 1,137,258 ₪ |
האם משיכת מענקים פטורים פוגעת בפטור על הקצבה?
כמובן. כל משיכה של מענקים ופיצויים פטורים שבוצעה במהלך 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות פוגעת בפטור שניתן על הקצבה לפי נוסחת הקיזוז ומקטינה את הפטור שיתקבל על הקצבה.
עקב מורכבות ההחלטות שצריך לקבל והשפעות המיסוי, מומלץ להתייעץ עם מומחה למיסוי פנסיה ופרישה על מנת לקבל את התוצאה המיטבית ביותר.
