כאזרחים ותיקים בישראל, חשוב להבין את זכויותינו בנוגע למיסוי קצבת הפנסיה. מדריך זה יסביר בפירוט את כל מה שצריך לדעת על פטור ממס הכנסה על פנסיה בשנת 2025.
האם פנסיה חייבת במס?
קצבת הפנסיה בישראל מוגדרת כהכנסה לכל דבר ועניין, ולפיכך חלות עליה מדרגות המס השוליות בדומה להכנסה משכר עבודה. גיל הפורש אינו משפיע על עצם החיוב במס, אך המחוקק קבע הטבות ופטורים ייחודיים לגמלאים שהגיעו לגיל פרישה או עומדים בקריטריונים מסוימים באמצעות הליך "קיבוע זכויות".
מהו פטור ממס הכנסה על פנסיה?
פטור ממס על פנסיה הינו הטבה משמעותית המאפשרת לגמלאים להפחית את נטל המס על קצבת הפנסיה החודשית. הזכאות לפטור זה נקבעת על פי מספר פרמטרים: גיל הפרישה, תקרת הקצבה המזכה, וביצוע הליך "קיבוע זכויות" – הצהרה פורמלית המוגשת לרשות המסים באמצעות טופס 161ד'.
הטבה זו מהווה נדבך מרכזי בשמירה על רמת חיים נאותה לאחר הפרישה, במיוחד נוכח יוקר המחיה ההולך וגובר בגיל השלישי.
קיבוע זכויות: המפתח למימוש הפטור
קיבוע זכויות הינו תהליך הכרחי שבמסגרתו מצהיר הגמלאי בפני רשות המסים על אופן מימוש זכויותיו הפיננסיות והפטורים המגיעים לו על פי חוק, כולל הפטור ממס על קצבת הפנסיה.
בהתאם לסעיף 9א לפקודת מס הכנסה, גמלאים שהגיעו לגיל הזכאות (67 לגברים ו-62-65 לנשים בהתאם להעלאת גיל פרישה לנשים) נדרשים לבצע קיבוע זכויות כדי ליהנות מהפטור. התהליך כולל מילוי טופס ייעודי והצהרה על משיכת פיצויים פטורים ממס בעבר, שכן אלה עשויים להשפיע על היקף הפטור על הקצבה.
גובה הפטור על קצבת הפנסיה בשנת 2025
נכון לשנת 2025, שיעור הפטור על קצבת הפנסיה עומד על 57% מתקרת הקצבה המזכה, המוגדרת כ-9,430 ש"ח בחישוב שנתי. משמעות הדבר היא כי גמלאים זכאים לפטור של עד 5,375 ש"ח בחודש על הכנסתם הפנסיונית.
דוגמא להמחשה:
- תקרת הקצבה המזכה: 9,430 ש"ח
- שיעור הפטור: 57%
- סכום הפטור החודשי: 5,375 ש"ח
חשוב לציין כי שיעור הפטור צפוי לעלות בהדרגה, כך שבשנת 2028 יגיע ל-67% מתקרת הקצבה המזכה.
| שנה | שיעור הפטור | הפטור לקצבה ב- ש"ח (במונחי 2025) | תקרת ההון הפטורה בש"ח (במונחי 2025) |
|---|---|---|---|
| 2020-2024 | 52% | 4,904 ₪ | 882,648 ₪ |
| 2025 | 57% | 5,375 ₪ | 967,518 ₪ |
| 2026 | 57.5% | 5,422 ₪ | 976,005 ₪ |
| 2027 | 62.5% | 5,894 ₪ | 1,060,875 ₪ |
| 2028 ואילך | 67% | 6,318 ₪ | 1,137,258 ₪ |
פטור זה ניתן מעבר לנק' זיכוי שמגיעים לגבר(2.25) ואישה (2.75). כלומר, הרובד הראשון של הקצבה פטור ממס בגלל נק' הזיכוי שקיימות לזכות הנישום.
השפעת פיצויים פטורים על הפטור הפנסיוני
דוגמה מעשית:
גמלאי שמשך מענקים בסך 200,000 ש"ח במהלך תקופת העסקה יפגע פי 1.35 ותקרת ההון הפטורה שלו תופחת בסך של 270,000 ש"ח.
לכן, מומלץ לערוך תכנון מס מוקדם ולשקול תכנון מס לגבי רכיב הפיצויים.
תהליך קבלת הפטור – שלב אחר שלב
1. מילוי טופס 161ד – טופס בקשה לביצוע הליך קיבוע זכויות
2. הגשת מסמכים לרשות המסים
3. קבלת אישור מרשות המסים הכולל את גובה הפטור המאושר
4. עדכון הגוף המשלם את הפנסיה לצורך התאמת ניכויי המס
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- הימנעות מביצוע קיבוע זכויות, המונעת את מימוש הפטור
- משיכת פיצויים ללא תכנון מוקדם, הפוגעת בפטור העתידי
- היעדר התייעצות עם אנשי מקצוע מוסמכים
שאלות נפוצות והבהרות חשובות
מי זכאי לפטור ממס על פנסיה?
הפטור מוענק לגמלאים שהגיעו לגיל פרישה וביצעו קיבוע זכויות כנדרש.
מה משמעות קיבוע הזכויות?
זהו הליך דיווח לרשות המסים על אופן מימוש הזכויות הפיננסיות, כולל הפטור ממס על הפנסיה.
האם הכנסות נוספות משפיעות על הפטור?
לא. הפטור מחושב אך ורק על בסיס תקרת הקצבה המזכה, ללא קשר להכנסות אחרות.
האם משיכת מענקים פטורים פוגעת בפטור על הקצבה?
סיכום והדגשים חשובים
תהליך קיבוע הזכויות וקבלת פטור ממס הכנסה על פנסיה מהווה הזדמנות משמעותית לחיסכון כספי ושמירה על רמת חיים נאותה. עם זאת, חשוב להדגיש כי קיבוע זכויות הינו תהליך בלתי הפיך – לאחר שבוצע, ניתן לערוך שינויים רק במהלך 120 הימים הראשונים מיום ביצוע הקיבוע. בתום תקופה זו, ההחלטות שהתקבלו יתקבעו באופן סופי ולא ניתן יהיה לשנותן.
תכנון לקוי של קיבוע זכויות עלול להוביל לתשלומי מס מיותרים שילוו את הגמלאי לאורך כל תקופת קבלת הפנסיה. לאור ההשלכות ארוכות הטווח והמשמעות הכלכלית הכבדה, מומלץ בחום להתייעץ עם יועץ מס המתמחה במיסוי פרישה טרם ביצוע התהליך. מומחה כזה יוכל לסייע בתכנון אופטימלי של קיבוע הזכויות תוך התחשבות במכלול הנסיבות האישיות והמשפחתיות, ובכך להבטיח ניצול מיטבי של הזכויות והפטורים העומדים לרשות הפורש.
