קיבוע זכויות (טופס 161ד): המדריך המלא לתכנון נכון של הפטור לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה

מהו קיבוע זכויות (טופס 161ד)?

קיבוע זכויות הוא שלב מרכזי וקריטי עבור אדם שהגיע לגיל הזכאות ומעוניין לקבל פטור ממס לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. שלב זה דורש מילוי טופס 161ד והגשתו לפקיד השומה באזור מגוריו של הפורש. באמצעות מילוי הטופס, האדם בוחר כיצד לנצל את זכויותיו הפטורות ממס – בין אם מדובר בפטור על הקצבה החודשית, היוון קצבה או משיכת מענקים פטורים.

כדי לנצל את הפטור באופן מיטבי, נדרש תכנון מס נכון ומדויק, שכן החלטות אלו ישפיעו באופן בלתי הפיך על גובה הפטור ועל האפשרויות הכלכליות שיעמדו בפני הפורש לאורך השנים.

למי מיועד טופס 161ד ומה תפקידו?

טופס 161ד מיועד לכל אדם שהגיע לגיל הזכאות (67 לגברים ו-62 לנשים, בכפוף לשינויים בגיל הפרישה לנשים) ומעוניין לממש את זכויותיו לקבלת הקלות מס משמעותיות על קצבה מזכה, היוון קצבה או מענקים פטורים. הפטור המוענק נועד להקל על הפורש בניהול ההכנסות והפנסיה לאחר סיום העבודה, תוך הקטנת נטל המס.

מסמכים שיש לצרף לטופס 161ד:

1. טופס 161 – הודעת מעסיק על סיום העסקה.
2. מסמכי סיום העסקה קודמים – במקרה של מספר מעסיקים לאורך השנים.
3. טופס 161ד – בקשה לקיבוע זכויות.
4. אישורי פקיד שומה – לכל מענק פטור שנמשך במהלך 32 שנות העבודה הקודמות.

תקרת ההון הפטורה לניצול: מה הפורש צריך לדעת?

לכל אדם שהגיע לגיל הזכאות ישנה תקרת הון פטורה ממס שאותה ניתן לנצל באחת או יותר מהדרכים הבאות:

• משיכת מענקים פטורים (כמו פדיון פיצויים).
• היוון קצבאות – קבלת סכום חד-פעמי במקום קצבה חודשית.
• פטור על קצבה מזכה – הפטור ניתן על הכנסה חודשית מקצבת פנסיה.

תקרת ההון הפטורה לשנת 2025:

נכון לשנת 2024, תקרת ההון הפטורה עומדת על 967,518 ש"ח. סכום זה מתעדכן בהתאם למדד המחירים לצרכן.

חשוב לדעת: מענקים פטורים שנמשכו במהלך 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות מופחתים מתקרת ההון הפטורה, בהתאם למקדם המרה של 1.35, כאשר המענקים מוצמדים למדד ליום הפרישה.

להלן שיעורי עליית הפטור:

סוגי הפטור שניתן לקבל לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה

1. פטור ממס על קצבה מזכה:
   זהו פטור ממס על קצבאות פנסיה המשולמות על ידי קרן פנסיה, חברת ביטוח או מעביד. תקרת הפטור על קצבה מזכה נכון לשנת 2025 עומדת על 9,430 ש"ח לחודש.

2. פטור על היוון קצבה:
   אם בחרתם להוון חלק מהקצבה (כלומר, לקבל סכום חד-פעמי במקום קצבה חודשית), תוכלו לקבל עליו פטור, בתנאי שיתרת ההון הפטורה מאפשרת זאת.

3. פטור על קצבת אובדן כושר עבודה:
   במקרה של קצבה הנובעת מאובדן כושר עבודה, ניתן לקבל עליה פטור ממס, בכפוף לתקרת הפטור.

הערה חשובה: לא ניתן לנצל פטור זה עבור קצבאות שארים או הכנסה הנחשבת ל"יגיעה אישית" (כגון עבודה פעילה).

העלאת הפטור על הקצבה המזכה בשנים הקרובות בהתאם לחוק ההסדרים

בעקבות תיקון 275 לפקודת מס הכנסה, נקבע עדכון הדרגתי בשיעור הפטור על קצבה מזכה, החל משנת 2025. תיקון זה מביא לשינוי משמעותי ביחס לתכנון המקורי, לפיו שיעור הפטור המרבי על הקצבה המזכה היה אמור לגדול בבת אחת ל-67%. במקום זאת, כעת שיעור הפטור יעלה בהדרגה, מה שמאפשר גמישות ותכנון כלכלי מותאם לאורך השנים.

להלן שיעורי הפטור המעודכנים שנקבעו במסגרת התיקון:

משמעות השינוי:
התיקון לחוק מספק תהליך הדרגתי להעלאת הפטור, ומאפשר לפורשים ליהנות מהקלות מיסוי מתקדמות לאורך השנים, תוך שמירה על תכנון פנסיוני שקול. עם ההגעה לשנת 2028, שיעור הפטור המרבי יעמוד על 67%, כפי שתוכנן מראש, אך הגדילה המדורגת מאפשרת לפורשים להיערך לשינויים ולהתאים את התכנון הפיננסי שלהם בהתאם.

כיצד זה משפיע על תהליך קיבוע הזכויות?
בעת קיבוע הזכויות, חשוב לקחת בחשבון את העלאת הפטור ההדרגתית ולבחון כיצד לנצל את הפטור העתידי בצורה הטובה ביותר. הפורש יוכל לבחור בין הגדלת הקצבה החודשית הפטורה, הגדלת ההון הפטור להיוון, או שילוב יחסי בין השניים, בהתאם למצבו הפיננסי האישי ולצרכיו. בשל המורכבות של בחירה זו, מומלץ להיעזר ביועץ פרישה מוסמך שיבצע סימולציה מעמיקה ויבטיח ניצול מיטבי של הפטור.

התיקון החדש אמנם משנה את מתווה העלאת הפטור שתוכנן במקור, אך עדיין מהווה בשורה משמעותית לפורשים. בזכות ההעלאה ההדרגתית, ניתן לשלב בין תכנון פנסיוני מדויק להקלות מס מתמשכות. חשוב להתייחס לשינויים הצפויים הללו כבר בתהליך קיבוע הזכויות, כדי לוודא שמממשים את ההטבות באופן שמטיב עם כלכלתכם לטווח הארוך.

במסגרת קיבוע הזכויות, הנישום יכול לבחור כיצד לנצל את הגידול העתידי בפטור:

• הגדלת הקצבה החודשית הפטורה בלבד.
• הגדלת ההון הפטור להיוון בלבד.
• הגדלה יחסית של הפטור.

הבחירה הזו קריטית, ולכן מומלץ לבצע אותה לאחר קבלת ייעוץ מקצועי ממומחה בתחום מיסוי הפנסיה.

תכנון מס נכון: שלב קריטי בתהליך קיבוע הזכויות

תכנון המס בשלב קיבוע הזכויות הוא מרכיב קריטי להבטחת ניצול מיטבי של הפטורים המוענקים. טעויות בתהליך עשויות לגרום להפסד כספי משמעותי. לדוגמה:

• בחירה לא נכונה עלולה להוביל לתשלום מס גבוה יותר בעת משיכת היוון קצבה.
• ניצול לא מושכל של תקרת ההון הפטורה עשוי להגביל את אפשרויות המיסוי בעתיד.

חרטה על קיבוע זכויות:
כדי לאפשר גמישות מסוימת, ניתן לבצע חרטה על קיבוע זכויות עד 120 יום מהמועד שבו הוגשה הבקשה. לאחר מועד זה, הבחירות שבוצעו בתהליך הופכות לבלתי הפיכות. בשל כך, חשוב מאוד לקבל ליווי מקצועי ולהתחשב בכל ההיבטים הפיננסיים והמשפטיים לפני קבלת החלטה.

החשיבות של ייעוץ פרישה בתהליך קיבוע הזכויות

קיבוע זכויות אינו רק מילוי טפסים, אלא תהליך המצריך ראייה רחבה ותכנון מעמיק. החלטות שנעשות ללא הבנה מעמיקה עשויות להוביל להפסד זכויות או תשלומי מס מיותרים. מומלץ בחום להתייעץ עם:

• יועץ מס המתמחה בפרישה.
• רואה חשבון הבקיא במיסוי פנסיוני.
• יועץ פנסיוני מוסמך.

מומחים אלו יוכלו לבצע סימולציות מס, לבחון את כל האפשרויות ולוודא שתנצלו את זכויותיכם בצורה הטובה ביותר.

סיכום: קיבוע זכויות – בחירה אחת שתשפיע על העתיד הכלכלי שלכם

תהליך קיבוע הזכויות הוא צעד משמעותי המשפיע על העתיד הכלכלי שלכם לאורך כל תקופת הפנסיה. ההחלטות שתעשו בשלב זה, כולל מילוי טופס 161ד וניצול תקרת ההון הפטורה, ישפיעו על גובה הקצבה שתיהנו ממנה, על גובה המס שתשלמו, ועל היציבות הכלכלית שלכם בעתיד.

תכנון נכון וביצוע מושכל של תהליך קיבוע הזכויות, יחד עם ליווי של מומחה, יכולים לחסוך לכם סכומי כסף משמעותיים ולהבטיח שתפיקו את המירב מזכויותיכם. 

להורדת טופס 161ד | בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה
למידע נוסף: איך לתכנן נכון את קיבוע הזכויות שלכם?

מאמרים נוספים:

• מדריך לפריסת מס על פדיון ימי חופשה.
• איך לקבל פטור ממס הכנסה על פנסיה – המדריך המלא (מעודכן לשנת 2025)

תכנון המס בשלב זה הוא קריטי וחשוב לעשות אותו בצורה נכונה שמטיבה עם הפורש בצורה מרבית. ניתן לבצע חרטה מקיבוע זכויות עד 120 יום מהמועד בו הוגשה הבקשה. לאחר מועד זה, לא תינתן חרטה ותהליך זה הינו בלתי הפיך. בשל מורכבות קבלת ההחלטות, מומלץ לבצע יעוץ לפרישה, ע"י מומחה למיסוי ופרישה.