מהם היתרונות של השקעה בקופת גמל לפי תיקון 190?
- נזילות – הכספים נזילים בכל עת (החל מגיל 60 וקבלת קצבה מזערית)
- משיכה הונית – אפשרות למשיכת הכספים בצורה הונית בכל עת (בדרך של היוון קצבה מוכרת)
- דחיית אירוע מס למועד המשיכה בפועל – להבדיל מתיק ני”ע בו יש אירוע מס בכל מכירה של ני”ע, בתיקון 190 ניתן לבצע שינוי מסלולי השקעה או שינוי חברה מנהלת מבלי שהדבר יהווה אירוע מס. דחיית המס מאפשרת קבלת ריבית דריבית על הרווחים שנצברו ובכך להגדיל את התשואה ע”י אפקט דחיית המס. אירוע המס יהיה רק במשיכה מתיקון 190 ורק על החלק היחסי של המשיכה
- תשלום מס רווח הון מופחת – בשיעור של 15% מהרווח הנומינלי במקום 25% מהרווח הריאלי. בסביבת אינפלציה אפסית וכשהריבית שמוצעת בבנקים אפסית, יש יתרון מובהק לתיקון 190 לגמלאים על פני מוצרי השקעה אחרים
- אפשרות לקבלת קצבה חודשית – הקצבה החודשית תהיה פטורה ממס ללא תלות בהכנסות נוספות
- העברה בין דורית – אפשרות להעברה ליורשים פטורה ממס או במס מופחת
- דמי ניהול – דמי ניהול קבועים ונמוכים בהשוואה לאפיקי השקעה אחרים
- פיזור סיכונים רחב – ניתן לבצע השקעות בכל אפיקי ההשקעה ולבצע פיזור סיכונים בארץ ובחו”ל ע”י השקעות בנכסים סחירים או נכסים לא סחירים וזאת בהתאם לצרכיו האישיים של כל אדם
- מינוי מוטבים – ניתן לבצע מינוי מוטבים בקופות הגמל. במקרה חלילה של פטירה, יועברו הכספים ליורשים ללא צורך בהצגת צו ירושה / צו קיום צוואה
- הלוואות – קופת הגמל מאפשרת קבלת הלוואה על חשבון הכספים המופקדים בתנאים אטרקטיביים במיוחד וזאת בהתאם לנהלי הגופים המוסדיים
תיקון 190 לגמלאים – במה הכספים מושקעים?
תיקון 190 לגמלאים מאפשר השקעה תוך פיזור
סיכונים רחב בארץ ובחו”ל והשקעה באפיקי השקעה שונים בהתאם למאפיינים האישיים של כל חוסך.
ניתן לבצע הפקדה לתיקון 190 לגמלאים ב-2 דרכים:
- קופת גמל בבית השקעות – ניתן לבחור מסלול השקעה וחברה מנהלת ולהשקיע את הכספים בקופת הגמל לפי הגדרת הצרכים האישיים של כל אדם.
- קופת גמל בניהול אישי (IRA) – ניתן לעשות תיק השקעות מנוהל בבנק או בקופת גמל וליהנות מכל היתרונות של תיקון 190 בניהול תיק השקעות אישי.
בקופת גמל ניתן לבצע השקעה בנכסים לא סחירים בארץ ובחו”ל (הלוואות לא סחירות, נדל”ן מניב, קרנות גידור, תשתיות, אקווטי, קרנות השקעה וכו’)
מה חשוב לדעת בכל מה שקשור לתיקון 190?
בהפקדה חד פעמית לקופת גמל, הרובד הראשון של הכספים בסך של כ-36,000 ₪ (נכון לשנת 2024) יחשב כקצבה מזכה. משמעות הדבר היא שכספים אלו אינם נזילים למשיכה וניתן לקבל עליהם הטבת מס של ניכוי וזיכוי ממס בהתאם להכנסות החייבות (כמו הפקדת תקרה לפנסיה).
רובד זה ניתן למשיכה כהיוון קצבה (בהתאם לכללי היוון קצבה במסגרת קיבוע זכויות) או העברה בין דורית (ליורשים) פטורה ממס.
למידע נוסף אודות משיכת קצבה מוכרת, ראה מאמר בנושא קיבוע זכויות
איך עובד תיקון 190 לפקודת מס הכנסה?
- בוחרים אפיק השקעה רצוי, חברה מנהלת ומסלול השקעה
- מבצעים הפקדה חד פעמית לקופת גמל
- הכספים ינוהלו בקופת גמל לבחירתכם כאשר ניתנת האפשרות לשינוי מסלול השקעה או בית השקעות ללא הגבלה וללא אירוע מס
- את הכספים תוכלו למשוך כסכום חד פעמי כאשר תשלום המס על הרווחים מופחת בגובה 15% בלבד על הרווח הנומינלי (ובתנאי שאתם מעל גיל 60 ויש פנסיה של כ-5,012 ₪) או כקצבה חודשית פטורה ממס
בשורה התחתונה
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מהווה הטבת מס משמעותית לפנסיונרים שמקבלים קצבת פנסיה ומאפשר חיסכון משמעותי בתשלום מס על
הרווחים על פני אפיקי השקעה אחרים.
תיקון 190 הינו החיסכון המועדפים על הגמלאים בעיקר בגלל הגמישות בניהול ההשקעות, פיזור סיכונים וחיסכון משמעותי בדמי הניהול ובמס.
האם משלמים מס הכנסה על פנסיה?
אחת השאלות הנפוצות בקרב גמלאים שמתקרבים לגיל פרישה, היא כמה מס משלמים על פנסיה חודשית.
טעות נפוצה היא שלא משלמים מס על פנסיה או שהפנסיה פטורה ממס. האמנם?
ככלל, קצבה ממקור פנסיה הינה הכנסה מיגיעה אישית אשר חייבת במס שולי בהתאם למדרגות המס השולי של הגמלאי.
הקצבה מורכבת מ-2 רבדים:
קצבה מזכה – [קישור לפוסט מה זה קצבה מזכה] קצבה החייבת במס שולי וניתנת למשיכה במסגרת היוון קצבה או בהעברה בין דורית פטורה ממס.
רובד ראשון של הפקדה לתיקון 190 ע"ס של כ-36,000 ₪ הינו לקצבה מזכה ואילו יתרת הכספים מופקדים לקצבה מוכרת.
קצבה מוכרת – מה זה קצבה מזכה וקצבה מוכרת? קצבה פטורה ממס שמקורה בתשלומים פטורים ולפיכך גם הקצבה המוכרת המשתלמת פטורה ממס.
איך לקבל פטור ממס הכנסה על פנסיה חודשית?
מי שהגיע לגיל הזכאות (גברים בגיל 67 ונשים בהתאם לגיל פרישה לנשים) יוכלו לקבל פטור נוסף במסגרת קיבוע זכויות מה זה קיבוע זכויות? המאפשר לקבל פטור על קצבה מזכה שעשוי להגיע עד 52% מתקרת קצבה מזכה. כלומר, פטור מירבי של 4,904 ₪ (נכון לשנת 2024) מתוך ההכנסה החייבת במס שיעלה בפעימה נוספת ב-2025 להכנסה מרבית פטורה של 6,318 ₪.
| שנה | שיעור הפטור | הפטור לקצבה ב- ש"ח (במונחי 2024) | תקרת ההון הפטורה בש"ח (במונחי 2024) |
|---|---|---|---|
| 2020-2024 | 52% | 4,904 ₪ | 882,648 ₪ |
| 2025 ואילך | 67% | 6,318 ₪ | 1,137,258 ₪ |
חשוב לציין שהפטור במסגרת הליך של קיבוע זכויות משתנה מאדם לאדם בהתאם למענקים פטורים שקיבל, היוון קצבה שבוצע בעבר או יבוצע בעתיד ופטור על הפנסיה. חשוב לבצע בדיקה מעמיקה על מנת לבצע ניצול אופטימאלי של הפטור בגיל הזכאות.
כספים המופקדים לקופת גמל לפי תיקון 190 נחשבים לקצבה מוכרת (למעט רובד ראשון של קצבה מזכה) ולכן הקצבה המשתלמת הינה קצבה פטורה ממס. במשיכה הונית של סכומים אלו ישולם 15% מס רווח הון על הרווח הנומינלי.
מיסוי פנסיה הינו נושא מורכב המצריך הבנה ותכנון מס אופטימלי עבור הפורש שיביא לניצול אופטימאלי של הפטורים העומדים לזכות הפורש ולכל מי שהגיע לגיל הזכאות.
תכנון מס בפנסיה יכול לחסוך המון כסף ולוודא שתקבלו את מה שמגיע לכם תוך הפחתת מס הכנסה על פנסיה חודשית , פטורים על מענקי פרישה ותכנון מס אופטימאלי.
שאלות ותשובות
ריכזנו לכם את כל השאלות והתשובות על תיקון 190:
תיקון 190 מאפשר קבלת הטבת מס בהפקדת כספים פנויים לקופת גמל.
בעת משיכת הכספים ינוכה מס רווחי הון מופחת בשיעור של 15% על הרווח הנומינלי (במקום 25% כפי שנהוג במוצרי השקעה אחרים)
רובד 1 – קצבה מוכרת:
הכספים בתיקון 190 נזילים למי שעונה על 2 קריטריונים:
- החוסך מעל גיל 60
- קיימת קצבה מזערית של כ-5,012 ש"ח ממקור פנסיה (לא כולל קצבאות שארין וביטוח לאומי)
רובד 2 – קצבה מזכה:
סכום של כ-36,000 ₪ (נכון לשנת 2024) מתוך ההפקדה מהווה את התקרה השנתית להפקדה לקצבה מזכה ולכן מוגדר כסכום קצבתי אותו ניתן להעביר ליורשים בפטור ממס או לבצע משיכה כהיוון קצבה במסגרת קיבוע זכויות בגיל הפרישה
תיקון 190 מתאים למקבלי קצבה שעברו את גיל 60 ויש להם כספים פנויים להשקעה
הכספים נזילים וניתנים למשיכה בכל עת (למעט רובד קצבה מזכה של כ-36,000 ש"ח)
הכספים מנוהלים בקופת גמל וניתן לבחור מסלול השקעה המתאים לרמת הסיכון שך החוסך
הכספים המנוהלים לפי תיקון 190 מנוהלים בקופות גמל בהתאם לבחירת הלקוח וניתן לבחור כל מסלול השקעה המתאים לרמת הסיכון של החוסך
הכספים ניתנים למשיכה בכל עת
כן. הכספים ניתנים למשיכה חד פעמית עם תשלום מס רווח הון של 15%
אולם, במידה והחוסך מעוניין לקבל פנסיה חודשית, הקצבה תהיה פטורה ממס וכך בעקיפין גם הרווחים שנצברו לאורך השנים
חוסך שנפטר בטרם הגיעו לגיל 75, הכספים שנצברו בקופת הגמל ישולמו לזכאים בפטור ממס (בהתאם להוראות הדין).
חוסך שנפטר לאחר הגיעו לגיל 75, הכספים שנצברו בקופת הגמל ישולמו ליורשים בניכוי 15% מס רווחי הון
תיקון 190 היא פקודת מס הכנסה שמדברת על הטבות מס לגמלאים וכוללת בין היתר הפחתה של המס על הפנסיה (קיבוע זכויות) והטבות מס נוספות שהפורש זכאי להם בעת הגיעו לגיל פרישה.
מומלץ להתייעץ עם מומחה לפרישה המתמחה במיסוי פנסיוני
