צעדים ראשוניים לאחר הפטירה
בסמוך למקרה הפטירה ניתן לטפל בנושאים הטכניים של ביטול חיובים בכרטיסי אשראי, עדכון גופים מוסדיים בפטירה והפסקת תשלומים שוטפים של הנפטר.
כמו כן, חשוב לבטל את התשלומים החודשיים הקבועים של הנפטר כמו: תשלומים לרשויות, תשלומים לכיסויים ביטוחיים וכו'. מומלץ להיעזר בתדפיס אשראי אחרון.
חשוב לציין שבמקרה של ביטול כיסוי ביטוחי, חברת הביטוח מחויבת להפסיק את התשלומים החודשיים מיום הפטירה, באם הנפטר חויב, יש לדרוש זיכוי כספי.
בשלב זה טרם ניתן לפעול מול גופים מוסדיים ולממש כספים / כיסויים ביטוחיים ויש להמתין לקבלת תעודת פטירה וצו ירושה או צו קיום צוואה (בהתאם לעניין)
הוצאת תעודת פטירה ממשרד הפנים
על בן משפחה קרוב לגשת לאחד מסניפי משרד הפנים ולבקש הנפקת תעודת פטירה
כמו כן, ניתן להגיש בקשה מקוונת לקבלת תעודת פטירה בדואר בקישור הבא.
תעודת הפטירה תשלח לכתובתך כפי שמופיעה במרשם האוכלוסין תוך שני ימי עבודה מיום הגשת הבקשה.
הגשת בקשה לקבלת צו ירושה (באם לא קיימת צוואה)
את הבקשה לצו ירושה יש להגיש לאפוטרופוס הכללי והממונה על ענייני ירושה
צו ירושה – במקרה שבו האדם הנפטר לא השאיר אחריו צוואה.
ניתן להגיש בקשה מקוונת בקישור הבא.
במידה וקיבלת כבר צו ירושה ניתן להוציא העתק מקוון של הצו בקישור הבא.
למדריך להוצאת צו ירושה לחץ כאן >
הגשת בקשה לקבלת צו קיום צוואה (באם קיימת צוואה)
בכל מקרה בו קיימת צוואה, יש להגיש בקשה לקבלת צו קיום צוואה לרשם לענייני ירושה במשרד המשפטים.
את הבקשה יש להגיש בדואר או באופן מקוון בקישור הבא.
למדריך להוצאת צו קיום צוואה לחץ כאן >
לאחר קבלת תעודת פטירה וצו ירושה / צו קיום צוואה, ניתן לטפל ביתר הנושאים הבירוקרטיים הנדרשים מול הרשויות.
ראשית יש לאתר את כל חשבונות הבנק, חסכונות פנסיוניים, השקעות פרטיות, ביטוחים, נכסי נדל"ן ועוד.
להלן האפשרויות השונות לקבלת מידע מקיף אודות נפטר:
מסלקה פנסיונית
ניתן להוציא רק בתנאים מסוימים!
באופן כללי, המסלקה הפנסיונית לא מאפשרת לקבל מידע אודות נפטרים.
עם זאת, המסלקה הפנסיונית הוציאה הנחייה חריגה בתקופת המלחמה בתנאים מסוימים.
בהתאם להנחיות חדשות שיצאו עקב המלחמה, ניתן לבעל רישיון פנסיוני שהיה מיופה כח של הנפטר בשנה האחרונה להוציא מסלקה פנסיונית עבור הנפטר ורק לאחר פנייה של קרוב משפחה מדרגה ראשונה. לא ברור האם החברות המנהלות מדווחות נתוני נפטר באופן תקין. מבדיקה שעשינו, יש חברות שלא מדווחות כספי נפטר וזאת למרות הנחיות המסלקה הפנסיונית.
במקביל, משרדנו הגיש בקשה חריגה למשרד האוצר וקרא לאפשר הוצאת מסלקה גם עבור נפטרים וזאת על מנת להקל על תהליך איתור הכספים ומיצוי הזכויות של משפחות הנפטרים. לצפייה במכתב שנשלח למשרד האוצר לחץ כאן >
אתר "הר הכסף" הממשלתי –
האתר מאפשר לקבל מידע ראשוני בגין נפטרים בנושאים הבאים:
- איתור חשבונות בנק
- איתור חסכונות פנסיוניים ופוליסות ביטוח חיים
ניתן לקבל רשימה של הגופים המנהלים שבהם יש כספים צבורים על שם הנפטר. על מנת לקבל מידע נוסף אודות הקופות, יש לפנות לחברה המנהלת.
לכניסה לאתר "הר הכסף" לחץ כאן >
- אתר "הר הביטוח" הממשלתי –
האתר מאפשר לקבל מידע אודות כיסויים ביטוחיים ופוליסות ביטוח פרטיות שהיו לנפטר.
ניתן לקבל רשימה של כל הכיסויים הביטוחיים שהיו קיימים על הנפטר. בהתאם לפוליסות שאותרו, ניתן לפנות לחברה המנהלת על מנת לקבל מידע נוסף.
לכניסה לאתר "הר הביטוח" לחץ כאן >
טיפול בהעברת בעלות על חשבונות בנק
יש לבצע העברה של חשבונות בנק על שם המנוח ליורשיו החוקיים.
אם מדובר בחשבון משותף והיה קיים סעיף "אריכות ימים", אז יש אפשרות לשותף בחשבון להמשיך לפעול בחשבון ולבצע פעולות שגרתיות אולם ככל שיש ניסיון לבצע פעולות חריגות, סביר שהבנק לא יאשר לבצע פעולות אלו עד להעברת בעלות של חשבון הבנק.
הוראות קבע – יש לבטל הוראות קבע שונות הרשומות על שם המנוח. לדוג': הפקדות לחיסכון או לקופות גמל, תשלום חשבונות, תשלומים לביטוח רפואי/סיעודי/פרטי.
תוכניות בנקאיות – יש לברר באם קיים לנפטר תוכניות חיסכון, קרנות כספיות, תיק ני"ע וכו'.
הלוואות/חובות – אם השאיר המנוח חובות במותו, זכותם של הנושים לגבות את החוב גוברת על זכות היורשים לקבל את חלקם בעיזבון.
משכנתא – אם למנוח הייתה משכנתא, יש להפעיל ביטוח חיים למשכנתא לצורך כיסוי מלוא ההלוואה הקיימת וחיסול המשכנתא. לעיתים ישנם פערים בין ביטוח החיים למשכנתא הקיים לעומת החוב בבנק. ככל שיש יתרות עודפות, יתרות אלו ישולמו למוטבים של המנוח ורק התשלום לסגירת החוב ישולם לבנק.
מידע על התנהלות עבר – רצוי לבקש מהבנק תדפיסי חשבון של המנוח וזאת על מנת להבין את התנועות שהיו קיימות בחשבון ובכך לבדוק הוצאות קבועות, הכנסות קבועות ופרטים נוספים אודות התנהלות פיננסית שוטפת של המנוח.
קרנות השתלמות
כספים המגיעים מקרן השתלמות של נפטר, יועברו בפטור מלא ממס ליורשים.
ליורשים ישנם 2 אפשרויות:
משיכה מלאה קרן ההשתלמות – הכספים יועברו בפטור מלא ממס ללא תנאי לגבי מועד המשיכה של היורשים. כלומר, ניתן להשאיר כספים אלו בקופה ולהמשיך ליהנות מפטור ממס אולם לא יהיה ניתן לבצע כל שינוי בקופה והכספים יישארו על שם הנפטר.
יובהר כי במידה והיו בקרן השתלמות הפקדות מעל התקרה השנתית, רובד זה יהיה חייב במס רווחי הון של 25% על הרווח הריאלי במשיכה בידי היורשים.
השארת קרן ההשתלמות בקופה על שם הנפטר – במקרה זה, הכספים ימשיכו להינות מפטור ממס אולם לא יהיה ניתן לבצע שינויים והם ימשיכו להיות רשומים על שם הנפטר.
טיפול בהעברת כספים פנסיוניים (קופות גמל / קרנות פנסיה / ביטוח מנהלים)
הטיפול בכספים הפנסיוניים הינו מורכב ויש להפריד בין הרכיבים השונים הקיימים בחסכונות הנפטר.
ננסה לפשט ולהסביר את הרכיבים השונים הקיימים בקופות.
ראשית, יש לבדוק באם מונו מוטבים בקופות השונות. באם מונו מוטבים, הכספים יועברו למוטבים.
באם אין מוטבים, הכספים יועברו ליורשים החוקיים לפי צו קיום צוואה / צו ירושה.
כספי תגמולים – כספי התגמולים הצבורים בקופות השונות הינם פטורים ממס בהורשה ויועברו ליורשים / לזכאים ע"פ צוואה.
ליורשים יש 2 אפשרויות:
- העברת הכספים לקופה על שם היורש – כספי התגמולים יועברו בפטור ממס (עד 3 חוד' ממועד הפטירה) . בעת משיכת כספים שהועברו על שם היורש, יחול ניכוי מס של 25% על הרווח שנצבר ממועד הפטירה.
- משיכת הכספים ע"י היורשים – ניתן לבצע משיכה לחשבון הבנק. המשיכה תהיה פטורה ממס עד ל3 חוד' ממועד הפטירה. לאחר מכן, הקופה תחייב במס רווחי הון 25% ממועד זה ואילך.
קופות גמל לפי תיקון 190
קופות גמל לפי תיקון 190 מגלמות בתוכן תכנון מס המאפשר ליורשי הנפטר לבצע מס' אפשרויות:
- העברה בין דורית – העברת הקופה של הנפטר על שם היורש או מס' יורשים בהתאם לחלקם היחסי.
- משיכה – היורשים יכולים לבצע משיכה מלאה של הכספים. במקרה של פטירה, נפריד בין 2 מצבים:
- פטירה לפני גיל 75 – הכספים יועברו ליורשים בפטור מלא ממס ליורשים
- פטירה לאחר גיל 75 – הכספים יועברו ליורשים בניכוי מס של 15% על הרווח הנומינאלי.
- פנסיה חודשית – היורשים יכולים לבחור לקבל קצבה חודשית אשר תהיה פטורה ממס ללא תקרה (קצבה מוכרת).
קבלת הקצבה תהיה מחושבת באופן הדומה לקבלת קצבה מקרן פנסיה חדשה ובהתאם למסלול קצבה שיבחר המבוטח טרם קבלת הקצבה.
כספי פיצויים/מענקי פרישה
אופן מיסוי כספי הפיצויים הינו מורכב יותר ודורש הבחנה בין אדם שנפטר תוך כדי עבודתו ובין אדם שנפטר לאחר שסיים העסקתו.
על כספי הפיצויים נדרש לקבל אישור מפקיד השומה לצורך המשיכה. מומלץ להיעזר באיש מקצוע המומחה למיסוי פנסיוני על מנת לוודא תכנון מס אופטימאלי.
הגדרת מענק פרישה – "מענק או פיצויים המתקבלים בעת סיום העסקה בין עובד למעביד". סוגי מענקי הפרישה הקיימים הינם: פיצויים, מענק הסתגלות, פידיון ימי מחלה, מענק שנים עודפות, מענק פרישה ועוד.
הכנסה מפדיון ימי חופשה תהיה חייבת במס שולי של הנפטר ולא תיכלל בהגדרת מענקי פרישה.
מיסוי מענקי פרישה
אדם שנפטר תוך כדי העסקתו:
קיימת זכאות לכפל פטור על כספי הפיצויים ומענקי הפרישה.
לצורך חישוב המענק הפטור: יילקח בחשבון הוותק אצל המעסיק X תקרת פטור 26,620 ₪ (נכון לשנת 2023) . מכפלת תוצאה זו הינה המענק הפטור ממס.
כך לדוגמא, אדם שעבר 10 שנים עם שכר של 20,000 ₪ ונפטר תוך כדי עבודתו יקבל מענק פטור עד לתקרה של 266,200 ₪ .
יתרת המענק חייבת במס בידי היורשים ומוגבלת למס מירבי בשיעור של 40% לכל היותר.
יש לבחון פריסת מס על מענקי הפרישה החייבים במס.
אדם שנפטר לאחר שסיים העסקה
יש לטפל בכספי הפיצויים לפי המס השולי של הנפטר ובהתאם לתקופת העסקתו של הנפטר.
במקרה זה, אין כפל פטור ויינתן פטור למענק פרישה על לתקרה של 13,310 ₪ (נכון לשנת 2023) כפול שנות הוותק של הנפטר.
המיסוי יהיה לפי המס השולי של הנפטר בשנת קבלת המענק.
טיפ: מומלץ לבחון אפשרות פריסת מס במידה וישנם מענקים החייבים במס.
משיכת כספים מפוליסת חיסכון
פוליסת חיסכון הוא מכשיר חיסכון פרטי אשר בעת המשיכה יחול מס בשיעור של 25% על הרווח הריאלי.
בעת המשיכה של הכספים, יבוצע ניכוי מס במקור ע"י החברה המנהלת.
לא ניתן להעביר את הקופה על שם היורש אלא לבצע משיכה בלבד.
משיכת כספים מקופות גמל להשקעה
משיכת כספים שנחסכו בקופות גמל להשקעה תמוסה בעת המשיכה בשיעור של 25% על הרווח הריאלי.
בעת המשיכה של הכספים, יבוצע ניכוי מס במקור ע"י החברה המנהלת.
ניתן להעביר את הקופה על שם המוטב/יורש ללא אירוע מס. במקרה זה, היורש יכנס לנעלי הנפטר ואירוע מס יהיה רק בעת המשיכה של היורש.
אפשרות נוספת היא לקבל קצבה מוכרת (קצבה פטורה ממס) מתוך כספים אשר הועברו מקופת גמל להשקעה.
בכל מקרה, אין צורך באישור פקיד שומה.
העברת תיק ני"ע בבנק / ברוקר
כאשר יש לנפטר חשבון ניירות ערך או תיק השקעות מנוהל, על היורשים לבצע העברה של התיק על שמם (בהתאם לחלקם היחסי) או לפדות את התיק ני"ע ולבצע העברת מזומן שהתקבל מהתמורה.
ניתן לבצע העברת ני"ע ללא אירוע מס והיורשים יכנסו לנעלי המוריש לעניין חבות המס במכירה.
בעת מכירת ני"ע, יחול מס רווחי הון של 25% על הרווח הריאלי.
בעת משיכת פיקדון בנקאי יחול מיסוי של 25% על הרווח הריאלי או 15% על הרווח הנומינאלי (במידה ומדובר בפיקדון שקלי לא צמוד)
ניירות ערך יחושבו במונחי עלות ויעברו באופן פרופורציונלי בהתאם לכמות המועברת לכל אחד מהחשבונות המקבלים. כך שכל אחד יקבל חלק יחסי מכל אחת משכבות העלות המקורית.
מומלץ להיוועץ במתכנן פיננסי / יועץ השקעות לצורך תכנון המס באופן אופטימאלי.
טיפול בתביעות ביטוח
לאחר איתור הכיסויים הביטוחיים שהיו למנוח יש לנהל תביעה מול חברת הביטוח ולקבל את תגמולי הביטוח המגיעים במסגרת הפוליסה.
להלן דוגמאות לפוליסות פיצוי:
ביטוח חיים – ביטוח המבטח מקרה מוות מכל סיבה שהיא ובכל מקום בעולם. חריג לביטוח זה הינו התאבדות בשנה הראשונה.
ביטוח תאונות אישיות – ביטוח המכסה רק במקרה של מוות כתוצאה מתאונה.
תאונה – מקרה פתאומי ובלתי צפוי. ככל שהמקרה הינו פטירה עקב תאונה (ולא מחלה או סיבה אחרת) אזי מגיעים תגמולי ביטוח בהתאם לכיסוי הקיים בפוליסה.
ביטוח מחלות קשות – ביטוח המכסה מפני גילוי מחלה קשה בהתאם לתנאי הפוליסה.
במקרה שאירוע הפטירה קרה עקב מחלה קשה, יש לבדוק האם מחלה זו מכוסה במסגרת תנאי הפוליסה ובמידה וכן, יש לתבוע תגמולי ביטוח בהתאם לסכום המבוטח בפוליסה.
ביטוח נכויות – במידה והפטירה קרתה עקב נכות, יש לבדוק האם היה קיים כיסוי ביטוחי לנכות ולתבוע בהתאם.
ביטוח רכב – במקרה של פטירה עקב תאונת דרכים, יש לפעול מול ביטוח החובה את האפשרות לקבלת תגמולי ביטוח מפוליסת ביטוח החובה.
קצבאות שארים
ככל שהמנוח היה מבוטח בביטוח פנסיוני כמו קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או פנסיה תקציבית, יש לבדוק את מנגנון פנסיית השארים. נושא זה הינו מורכב במיוחד ותלוי במס' פרמטרים. כתבנו מדריך נפרד בנושא כדי לפשט.
למדריך המלא למימוש קצבאות שארים לשאריי מנוח שנפטר לחץ כאן >
תשלומים מביטוח לאומי
דמי קבורה
הביטוח הלאומי משלם את הוצאות הקבורה והשירותים המקובלים בקשר לקבורה בעד כל אדם שנפטר בישראל ונקבר בה, ובעד כל תושב/ת ישראל שנפטר מחוץ לישראל.
הביטוח הלאומי מכסה את הוצאות הקבורה והשירותים הנלווים ביום הקבורה בלבד. התשלום מבוצע ישירות לחברת קדישא
מענק פטירה
מענק פטירה משולם לבן זוג של נפטר, שקיבל עד לפטירתו אחת מהקצבאות האלה:
קצבת אזרח ותיק, הבטחת הכנסה, נכות כללית, שירותים מיוחדים, נפגעי עבודה, שארים או אסירי ציון.
אם אין לנפטר בן זוג, ישולם המענק לילדו, בתנאי שהילד עונה על הגדרת ילד על פי חוק הביטוח הלאומי.
ילד שיענה על הגדרת ילד בתוך שנה ממועד הפטירה – יהיה זכאי לקבל את מענק הפטירה.
סכום המענק הוא 9,613 ש"ח (נכון לשנת 2023).
העברת בעלות ברכב
משפחתו של בעל הרכב שנפטר יכולה להסדיר את רישום הרכב על שמו של בן משפחה אחר כפוף לצוואה או לצו ירושה.
למידע נוסף ראו – שינוי רישום בעלות לרכב של בן משפחה לאחר מותו.
החזרי מס
אדם אשר נפטר במהלך השנה יתכן ויהיה זכאי להחזרי מס. כמו כן, ניתן לבדוק זכאות להחזרי מס של המנוח. את הבדיקה ניתן לבצע בגין 6 שנות המס האחרונות.
הסיבות העיקריות להחזרי מס של נפטרים הינה: עבודה בחלק מהשנה עד יום הפטירה, קבלת פיצויים ומענקי פרישה שחויבו במס או זכאות להחזר מס מסיבות שונות בגין שנים קודמות.
במקרים רבים מדובר בסכומי כסף גדולים שניתן להחזיר ליורשי המנוח גם לאחר הפטירה.
לבדיקת זכאות להחזרי מס לחץ כאן >
מימוש זכויות נוספות
חשוב לבצע בדיקה מקיפה אודות מיצוי זכויותיו של הנפטר ולבדוק בהתאם לסיבת הפטירה, אפשרויות נוספות למיצוי זכויות כמו גם בדיקת נכסים נוספים על שם המנוח
