fbpx

תיקון 190 – הטבת מס לגימלאים שיש להם קצבת פנסיה

אם הגעתם לגיל 60 ויש לכם כסף פנוי, כדאי שתכירו את תיקון 190

מה זה תיקון 190?

אם עברתם את גיל 60 ויש לכם כספים פנויים בפק”מ, תיק ני”ע או פוליסת חיסכון, כדאי שתכירו את תיקון 190. הטבת מס שתאפשר לכם להפקיד כספים לקופת גמל ולשלם רק 15% (נומינלי) מס רווחי הון במקום 25% (ריאלי).

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה אושר בשנת 2012 והוא מאפשר, בין היתר, משיכת כספים באחת מהדרכים הבאות:

  1. משיכה הכספים כסכום חד פעמי – בתשלום מס רווח הון מופחת בגובה 15% מהרווח הנומינלי במקום 25% מהרווח הריאלי כפי שנהוג בהשקעות בני”ע.
  2. משיכת הכספים כפנסיה חודשית הפטורה ממס לכל החיים, ללא תקרה.

בנוסף, במקרה של העברה בין דורית (יורשים) הכספים יעברו בפטור מלא ממס במקרה פטירה לפני גיל 75 ואילו במקרה פטירה לאחר גיל 75, ישלמו היורשים מס רווח הון בשיעור 15% מהרווח הנומינלי.

למי זה מתאים?

ישנם 2 תנאים לנזילות הכספים בתיקון 190:

  1. העמית עבר את גיל 60.
  2. העמית מקבל קצבת פנסיה חודשית שעומדת לפחות על כ-4,525 ₪ (נכון לשנת 2020).

ניתן לחסוך עוד לפני מועד הזכאות אך יש לשים לב כי הכספים לא יהיו נזילים עד להגעה לגיל 60 או קבלת קצבה, לפי המאוחר מבינהם.

מהם היתרונות של השקעה בקופת גמל לפי תיקון 190?

  • נזילות – הכספים נזילים בכל עת (החל מגיל 60 וקבלת קצבה מזערית)
  • משיכה הונית – אפשרות למשיכת הכספים בצורה הונית בכל עת (בדרך של היוון קצבה מוכרת)
  • דחיית אירוע מס למועד המשיכה בפועל – להבדיל מתיק ני”ע בו יש אירוע מס בכל מכירה של ני”ע, בתיקון 190 ניתן לבצע שינוי מסלולי השקעה או שינוי חברה מנהלת מבלי שהדבר יהווה אירוע מס. דחיית המס מאפשרת קבלת ריבית דריבית על הרווחים שנצברו ובכך להגדיל את התשואה ע”י אפקט דחיית המס. אירוע המס יהיה רק במשיכה מתיקון 190 ורק על החלק היחסי של המשיכה
  • תשלום מס רווח הון מופחת – בשיעור של 15% מהרווח הנומינלי במקום 25% מהרווח הריאלי. בסביבת אינפלציה אפסית וכשהריבית שמוצעת בבנקים אפסית, יש יתרון מובהק לתיקון 190 על פני מוצרי השקעה אחרים
  • אפשרות לקבלת קצבה חודשית – הקצבה החודשית תהיה פטורה ממס ללא תלות בהכנסות נוספות
  • העברה בין דורית – אפשרות להעברה ליורשים פטורה ממס או במס מופחת
  • דמי ניהול – דמי ניהול קבועים ונמוכים בהשוואה לאפיקי השקעה אחרים
  • פיזור סיכונים רחב – ניתן לבצע השקעות בכל אפיקי ההשקעה ולבצע פיזור סיכונים בארץ ובחו”ל ע”י השקעות בנכסים סחירים או נכסים לא סחירים וזאת בהתאם לצרכיו האישיים של כל אדם
  • מינוי מוטבים – ניתן לבצע מינוי מוטבים בקופות הגמל. במקרה חלילה של פטירה, יועברו הכספים ליורשים ללא צורך בהצגת צו ירושה / צו קיום צוואה
  • הלוואות – קופת הגמל מאפשרת קבלת הלוואה על חשבון הכספים המופקדים בתנאים אטרקטיביים במיוחד וזאת בהתאם לנהלי הגופים המוסדיים

במה הכספים מושקעים?

תיקון 190 מאפשר השקעה תוך פיזור סיכונים רחב בארץ ובחו”ל והשקעה באפיקי השקעה שונים בהתאם למאפיינים האישיים של כל חוסך.

ניתן לבצע הפקדה לתיקון 190 ב-2 דרכים:

  1. קופת גמל בבית השקעות – ניתן לבחור מסלול השקעה וחברה מנהלת ולהשקיע את הכספים בקופת הגמל לפי הגדרת הצרכים האישיים של כל אדם.
  2. קופת גמל בניהול אישי (IRA) – ניתן לעשות תיק השקעות מנוהל בבנק או בקופת גמל וליהנות מכל היתרונות של תיקון 190 בניהול תיק השקעות אישי.

בקופת גמל ניתן לבצע השקעה בנכסים לא סחירים בארץ ובחו”ל (הלוואות לא סחירות, נדל”ן מניב, קרנות גידור, תשתיות, אקווטי, קרנות השקעה וכו’)

מה חשוב לדעת?

בהפקדה חד פעמית לקופת גמל, הרובד הראשון של הכספים בסך של כ-34,848 ₪ (נכון לשנת 2020) יחשב כקצבה מזכה. משמעות הדבר היא שכספים אלו אינם נזילים למשיכה וניתן לקבל עליהם הטבת מס של ניכוי וזיכוי ממס בהתאם להכנסות החייבות (כמו הפקדת תקרה לפנסיה).

רובד זה ניתן למשיכה כהיוון קצבה (בהתאם לכללי היוון קצבה במסגרת קיבוע זכויות) או העברה בין דורית (ליורשים) פטורה ממס.

למידע נוסף אודות משיכת קצבה מוכרת, ראה מאמר בנושא קיבוע זכויות

איך זה עובד?

  1. בוחרים אפיק השקעה רצוי, חברה מנהלת ומסלול השקעה
  2. מבצעים הפקדה חד פעמית לקופת גמל
  3. הכספים ינוהלו בקופת גמל לבחירתכם כאשר ניתנת האפשרות לשינוי מסלול השקעה או בית השקעות ללא הגבלה וללא אירוע מס
  4. את הכספים תוכלו למשוך כסכום חד פעמי כאשר תשלום המס על הרווחים מופחת בגובה 15% בלבד על הרווח הנומינלי (ובתנאי שאתם מעל גיל 60 ויש פנסיה של כ-4,425 ₪) או קצבה חודשית פטורה ממס

בשורה התחתונה,

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מהווה הטבת מס משמעותית לפנסיונרים שמקבלים קצבת פנסיה ומאפשר חיסכון משמעותי בתשלום מס על הרווחים על פני אפיקי השקעה אחרים.

תיקון 190 הינו החיסכון המועדפים על הגמלאים בעיקר בגלל הגמישות בניהול ההשקעות, פיזור סיכונים וחיסכון משמעותי בדמי הניהול ובמס.

מידע נוסף

טופס 161ד – קיבוע זכויות או פטור על קצבה מזכה

יעוץ פרישה – כל מה שחשוב לדעת לקראת הפרישה

מחשבון קיבוע זכויות

אינפוגרף
תיהיו הראשונים שתקבלו

יש לנו עוד המון תכנים איכותיים בשבילך!

כתבות עם טיפים להתנהלות פיננסית נכונה, השקעה בשוק ההון ועוד