טופס 161ד – בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה

עודכן לאחרונה:

12/03/2022

עדי שהרבני

עודכן לאחרונה: 12/03/2022

קיבוע זכויות (טופס 161ד)

אדם שהגיע לגיל הזכאות ומעוניין לקבל פטור לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, נדרש למלא טופס 161ד (בקשה לקיבוע זכויות) ולהגישו לפקיד שומה באיזור מגוריו.

במידה ופורש הגיע לגיל הזכאות ופרש מהעבודה,  יש להגיש טופס 161א + טופס 161ד – בקשה לקיבוע זכויות על מנת לקבל את הפטור על הקצבה המזכה או בקשה להיוון קצבה והכל במסגרת ניצול הפטור הכולל. 

באופן מעשי, לכל אדם שהגיע לגיל הזכאות, יש תקרת הון פטורה בסך 810,576 ש"ח (נכון לשנת 2022) לניצול על משיכת מענקים פטורים, היוון קצבאות או פטור על קצבה מזכה.

מענקים פטורים שנמשכו ע"י הפורש ב-32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות יפגעו ביתרת ההון הפטורה הכולל לפי מקדם המרה של 1.35 כאשר המענקים צמודים למדד ליום הפרישה.

סוגי הפטור שניתן לקבל לפי סעיף 9א לפקודה:

  • פטור ממס על קצבה המשולמת ע"י קרן פנסיה, חברת ביטוח, מעביד. תקרת הפטור על הקצבה המזכה עומדת על 8,660 ש"ח (נכון לשנת 2022)
  • פטור על היוון קצבה כפוף ליתרת ההון הפטורה.
  • פטור על קצבת אובדן כושר עבודה

שימו לב: לא ניתן לנצל פטור זה על קצבאות שארים או הכנסה מיגיעה אישית.

הפטור יגדל בפעימה אחת נוספת בשנת 2025.
על הנישום לבחור בשלב קיבוע הזכויות את אופן קבלת הגידול בפטור העתידי:

  1. הגדלת הקצבה החודשית הפטורה בלבד
  2. הגדלת ההון הפטור להיוון בלבד
  3. הגדלה יחסית של הפטור (היחס שבין ההון הפטור לבין יתרת ההון הפטורה)

להלן שיעורי עליית הפטור:

שנהשיעור הפטורהפטור לקצבה ב- ש"ח (במונחי 2021)תקרת ההון הפטורה בש"ח (במונחי 2021)
2016-201949%4,243 ₪763,812 ₪
2020-202452%4,503 ₪810,576 ₪
2025 ואילך67%5,802 ₪1,044,396 ₪

להורדת טופס 161ד | בקשה לקיבוע זכויות לפי סעיף 9א לפקודה – טופס בקשה לקבלת פטור על קצבה מזכה או היוון קצבה

תכנון המס בשלב זה הוא קריטי וחשוב לעשות אותו בצורה נכונה שמטיבה עם הפורש בצורה מרבית. ניתן לבצע חרטה מקיבוע זכויות עד 90 יום מהמועד בו הוגשה הבקשה. לאחר מועד זה, לא תינתן חרטה ותהליך זה הינו בלתי הפיך. בשל מורכבות קבלת ההחלטות, מומלץ לבצע יעוץ לפרישה, ע"י מומחה למיסוי ופרישה.

אהבתם? שתפו עם חברים!

שיתוף ב email
שתפו במייל
שיתוף ב twitter
שתפו בטוויטר
שיתוף ב facebook
שתפו בפייסבוק
שיתוף ב whatsapp
שתפו בוואטסאפ
שיתוף ב email
שיתוף ב twitter
שיתוף ב facebook
שיתוף ב whatsapp

רוצה להשאר מעודכן?

הירשמו לניוזלטר שלנו, לקבלת עדכונים וטיפים להתנהלות פיננסית טובה יותר.

רוצה להתייעץ עם המומחים שלנו?

משרדנו מספק שירות מקצועי בתחום הפיננסי. אתם מוזמנים להשאיר פרטים ואחד מאנשי המקצוע שלנו יצור אתכם קשר תוך יממה ויספק לכם מענה ושירות מקצועי

כתבות נוספות שתאהבו

אינפוגרף
תיהיו הראשונים שתקבלו

יש לנו עוד המון תכנים איכותיים בשבילך!

כתבות עם טיפים להתנהלות פיננסית נכונה, השקעה בשוק ההון ועוד