איך מקבלים החזר מס על רווחים בשוק ההון לפי סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה?
אם חסכתם כמה מאות אלפי שקלים ויש לכם תיק ני"ע בבנק אתם בוודאי משלמים 25% מס רווחי הון. סעיף 125ד מעניק לך פטור ממס על רווחים בשוק ההון עד לתקרה של 18,360 ש"ח בשנה למי שעומד בקריטריונים.
אז מי זכאי לפטור ממס לפי סעיף 125 ד?
סעיף 125ד לפקודת מס הכנסה קובע כי כל אדם אשר הוא או בת זוגו הגיעו לגיל פרישה ונולדו לפני 31/12/1948 זכאי להטבת המס.
במידה ורק אחד מבני הזוג עומד בקריטריונים, ישנה זכאות להטבת המס ליחיד ואילו אם שני בני הזוג נולדו לפני 1948 (כולל ילידי שנת 1948), קיימת זכאות להטבת מס זוגית.
יחיד שבשנת המס הגיעו הוא או בן זוגו לגיל פרישת חובה, כמשמעותו בחוק גיל פרישה, התשס"ד-2004 (בסעיף קטן זה – גיל פרישת חובה), ובמועד הקובע מלאו לאחד מהם 55 שנים, זכאי לניכוי בסך של 15,000 ש"ח (נכון לשנת 2024) מהכנסתו מריבית, אך לא יותר מכלל הכנסתו מריבית.
יחיד שבשנת המס הגיעו הוא ובן זוגו לגיל פרישת חובה, ובמועד הקובע מלאו להם 55 שנים, זכאי, במקום הניכוי כאמור בפסקה (1), לניכוי בסך של 18,360 ש"ח מהכנסתו מריבית, אך לא יותר מכלל הכנסתו מריבית.
"המועד הקובע" – 1 בינואר 2003
מה ההטבה בסעיף 125ד?
יחיד שעומד בקריטריונים יקבל החזר מס של עד 3,750 ש"ח וזוג שעומדים בקריטריונים יקבל החזר מס של עד 4,590 ש"ח בשנה.
להלן שיעורי הפטור המעודכנים נכון לשנת 2024:
| תקרת הפטור - לפי סעיף 125(ד) | החזר מס צפוי (מעודכן לשנת 2024) | |
|---|---|---|
| יחיד | 15,000 ש"ח | 3,750 ש"ח |
| זוג | 18,360 ש"ח | 4,590 ש"ח |
באיזה מוצרים פיננסיים ניתן לקבל את הפטור?
סעיף 125ד קובע כי ניתן לקבל את ההחזר מס במוצרים פיננסיים בהם הרווחים הריאליים נחשבים כריבית וזאת בשונה ממוצרים פיננסיים שהרווחים בהם ממוסים כמס רווח הון.
לכן, ניתן לקבל פטור על רווחי הון בהשקעה בפיקדונות בנקאיים או בפוליסות חיסכון שמשווקות חברות הביטוח.
להלן פירוט מוצרי השקעה המוכרים לפטור לפי סעיף 125ד:
| קרנות נאמנות | תעודות סל | תיקי מנוהלים/ני"ע | פוליסות חיסכון | פק"מ ותוכניות חיסכון |
|---|---|---|---|---|
| לא מוכר לפטור מריבית | לא מוכר לפטור מריבית | לא מוכר לפטור מריבית | כן | כן |
ניקח דוגמא: פתחתם פוליסת חיסכון והרווחתם עד 14,520 ש"ח לשנה, הרווחים פטורים ולכן לא תשלמו מס על הרווחים בסופו של דבר.
במידה והרווחים היו גבוהים מהתקרה, תשלמו מס רווח הון של 25% על כל הרווח שמעל התקרה.
מה זה פוליסות חיסכון?
פוליסות חיסכון הן תוכניות חיסכון שקיימות בכל חברות הביטוח ומאפשרות ניהול של כספים במסלולי השקעה הקיימים בחברות בדומה לניהול תיקים של קופות גמל וקרנות השתלמות.
החיסכון נזיל וניתן למשיכה בכל עת וניתן לעבור בין מסלולי השקעה שונים ללא תשלום מס מכיוון שאין אירוע מס.
הכספים מושקעים בשוק ההון בהתאם למסלול ההשקעה שבחר החוסך. ניתן גם לשלב בין מסלולי השקעה שונים ולבנות תיק אישי שמותאם לצרכים האישיים של כל אדם.
חברות הביטוח משווקות את הפוליסות חיסכון בשמות שונים אבל הרעיון דומה. לדוגמא: הכשרה Best Invest, מגדל קשת, הראל מגוון, כלל חיסכון פיננסי לעתיד, מנורה טופ פיננס, הפניקס אקסלנס אינווסט וכו'.
למידע נוסף: פוליסות חיסכון – האם זה כדאי?
איך זה עובד בפועל?
הטבת המס היא לא אוטומטית ועל מנת לקבל את ההחזר בפוליסות חיסכון צריך לבצע "פדיון רעיוני" ולהגיש בקשה להחזר מס למס הכנסה.
בפועל, לקראת סוף השנה, במידה והיו רווחים בפוליסה, יש לבצע פדיון רעיוני (או מכירה רעיונית). כלומר, "כאילו" משיכה והפקדה של הכספים לפוליסה. משמעות הדבר זה אירוע מס על הרווחים עד התקרה של הפטור.
במידה והצטברו רווחים בפוליסה, חשוב לעשות פדיון רעיוני כל שנה על מנת לנצל את הפטור השנתי ולהגיש בקשה להחזר מס.
למידע נוסף: איך לקבל החזר מס על רווחים לפי סעיף 125ד
לאחר שביצעתם פידיון רעיוני, תקבלו אישור מס מחברת הביטוח המאשרת את הניכוי במקור. יש להגיש מסמך זה למס הכנסה בצירוף בקשה להחזר מס.
שימו לב: הפטור אינו מצטבר כל שנה ולכן יש לנצל את הפטור כל שנה
איזה עוד הטבות מס יש לגמלאים?
על מנת לנצל את הפטורים ממס לגמלאים בצורה אופטימלית, עדיף להשקיע תחילה בסעיף 125ד מכיוון שבמצב זה לא יהיה תשלום מס על רווחים עד לתקרה מקסימלית של 18,360 ש"ח כל שנה.
למי שזכאי לתיקון 190, ויש לו סכומים פנויים מעל 300,000 ש"ח יכול לשלב בין סעיף 125ד לתיקון 190.
כלומר, להפקיד רובד ראשון לסעיף 125ד על מנת לקבל את הפטור ממס על הרווחים עד לתקרה ואת סכומי הכסף הנוספים ניתן להפקיד לתיקון 190 ולשלם רק 15% מס על הרווחים במקום 25%.
לחץ כאן לבדיקת זכאותך לתיקון 190
בשורה התחתונה
אם אתם בני 74 ומעלה, אתם יכולים להשקיע בפוליסת חיסכון ולקבל החזר מס של עד 4,590 ש"ח כל שנה.
חשוב להכיר הטבות מס נוספות לגמלאים (כמו תיקון 190) ולשלב בין ההטבות על מנת לקבל את ההחזר המס המקסימלי על רווחים בשוק ההון.
