מה זה קצבה?
ראשית נגדיר מהי קצבה.
קצבה הינה הכנסה שמשולמת ע"י מעביד, קרן פנסיה וותיקה, פנסיה תקציבית, קרן פנסיה חדשה או קופת ביטוח משלמת לקצבה המשלמת קצבה לכל חיי הפורש.
מס הכנסה הגדיר 2 סוגים של קצבאות:
קצבה מזכה וקצבה מוכרת.
מה זה קצבה מזכה?
קצבה מזכה היא קצבה החייבת במס וקצבה מוכרת הינה קצבה פטורה ממס.
קצבה מזכה היא קצבה שחייבת במס מכיוון שהיא משולמת מתשלומים שקיבלו הטבת מס בעת ההפקדה ולכן משיכתם כקצבה חייבת במס שולי.
מה זה קצבה מוכרת?
קצבה מוכרת היא קצבה שמקורה בתשלומים ששולמו בגינם המס ולכן משיכתם כקצבה גם היא פטורה ממס.
על הקצבה המזכה ניתן לקבל פטור למי שהגיע לגיל הזכאות במסגרת תיקון 190.
הפטור המרבי שניתן לקבל בקצבה מזכה הינו 5,375 ₪ (נכון לשנת 2025) ויגדל בשנים 2026-2028 על לפטור מירבי של 67% וזאת בנוסף לנק' הזיכוי להם זכאי הגמלאי.
הפטור על הקצבה מושפע מנוסחת הקיזוז. כלומר, משיכה של פיצויים פטורים או היוונים פטורים תקטין את הפטור על הקצבה ותגדיל את המס אותו ישלם הפורש על הפנסיה החודשית.
רצוי לפני כל פעולה לקבל ייעוץ פרישה מקצועי מגורם מוסמך.
טיפ: בעת שנות העבודה יש מקרים בהם המעסיק זוקף שווי על רכיב הפיצויים והתגמולים. אם שכרך עולה על 41,500 ₪, עליך לבדוק את הרובד של הקצבה המוכרת אותה תוכל לקבל פטורה ממס בגיל הפרישה. המורכבות נובעת מצביעת הכספים בגופים המוסדיים והיכולת של הפורש להוכיח כי אכן מדובר בתשלומים ששילם בגינם את המס בהפקדה.
| שנה | שיעור הפטור | הפטור לקצבה ב- ש"ח (במונחי 2025) | תקרת ההון הפטורה בש"ח (במונחי 2025) |
|---|---|---|---|
| 2020-2024 | 52% | 4,904 ₪ | 882,648 ₪ |
| 2025 | 57% | 5,375 ₪ | 967,518 ₪ |
| 2026 | 57.5% | 5,422 ₪ | 976,005 ₪ |
| 2027 | 62.5% | 5,894 ₪ | 1,060,875 ₪ |
| 2028 ואילך | 67% | 6,318 ₪ | 1,137,258 ₪ |
