התשואה המתקבלת מפוליסות החיסכון מוגדרת כריבית. לפיכך, ניתן לנצל הטבות מס בהתאם לפקודת מס הכנסה.
להלן פירוט הטבות המס שינתנו לרווחים הנצברים מפוליסות חיסכון:
1. ניכוי מיוחד לבעלי הכנסות נמוכות (סעיף 125ד(ב)):
אם הכנסתך והכנסת בן זוגך, מכל מקורות ההכנסה, לא עלתה על 69,840 ₪ בשנת 2024 הינך זכאי לניכוי (פטור) בסך של 10,920 ₪ מהכנסתך החייבת מריבית, ולכל היותר עד לסכום ההכנסה מריבית.
אם הכנסתך עלתה על תקרה זו, הניכוי המותר יקטן בסכום שבו עלתה הכנסתך והכנסת בן זוגך על התקרה, כלומר תקבל “ניכוי מתואם״.
לדוגמה: קיבלתם הכנסה מריבית במסגרת פוליסת חיסכון בסך 15,000 ₪.
הכנסתך והכנסת בן זוגך הייתה בשנת המס 70,000 ₪.
יופחת מסך 10,920 ₪ סך של 160 ₪ = (69,840 – 70,000). הריבית הפטורה תהיה 10,760 ₪ מתוך הסך של 15,000 ₪ והריבית בסך 4,240 ₪ תהא חייבת.
2. סעיף 125ד(ג) – ניכוי למי שנולד לפני 1.1.1948 (בתיקון שיצא – הפטור כולל גם את ילידי שנת 1948)
יחיד שנולד לפני 1.1.1948 זכאי לניכוי בסך 15,000 ₪ מהכנסות מריבית המושלמות מפוליסות חיסכון או פיקדון בנקאי.
זוג שנולד לפני 1.1.1948 זכאים לניכוי מוגדל בסך 18,360 ₪ מהכנסות הריבית.
| תקרת הפטור - לפי סעיף 125(ד) | החזר מס צפוי (מעודכן לשנת 2025) | |
|---|---|---|
| יחיד | 15,000 ש"ח | 3,750 ש"ח |
| זוג | 18,360 ש"ח | 4,590 ש"ח |
3. פטור מריבית מזכה למגיעים לגיל פרישה
אם הגעת אתה או בן זוגך לגיל פרישה, יינתן לך פטור נוסף בגובה 35% מ״הריבית המזכה״.
“הריבית המזכה״ מוגדרת כהכנסתך מריבית אך לא יותר מההפרש בין סך של 113,160 ₪ (הסכום השנתי של קצבה מזכה), לבין ההכנסה החייבת הגבוהה מבין הכנסתך או הכנסת בן זוגך.
ההכנסה החייבת לעניין זה כוללת רווחים בבורסה, הכנסה פטורה לפי סעיפים 9א׳ ו 9ב׳ לפקודה (קצבת פנסיה) ואינה כוללת הכנסה מריבית, הכנסה משכ״ד למגורים הפטורה ממס, רווח הון ושבח לפי חוק מיסוי מקרקעין.
לדוגמה: הכנסתך החייבת (כפי שהוסברה לעיל) 60,000 ₪. הכנסת בן/בת זוגך 80,000 ₪.
הכנסה מריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון 8,000 ₪.
הכנסת בן הזוג הגבוהה יותר היא 80,000 ₪, לכן “ההפרש״:
33,160 = 80,000 – 113,160
יילקח כ״ריבית מזכה״ הסכום הנמוך מבין 8,000 ₪ לבין 33,160 ₪.
הפטור המגיע: 2,800 ש"ח = 8,000 * 35% .
4. סעיף 9(5)(ב) – פטור מריבית לנכה ולעיוור
נכה בשיעור 100% לפחות או עיוור, זכאי לפטור על הכנסתו מריבית המשולמת על כספים שהופקדו בפיקדון, בתוכנית חיסכון או בקופת גמל, בתנאי שמקור הכספים הוא בכספי פיצוים על נזקי גוף עד לסכום של 337,200 ₪, וזאת בתנאי שהכנסתו מיגיעה אישית נמוכה מסך של 337,200 ₪ לשנה.
