קבלת פטור על מענקי פרישה ופיצויים: מה חשוב לדעת?
עבור רבים מאיתנו, תקופת הפרישה מלווה בתחושת הקלה לצד דאגות כלכליות שעשויות לעלות. אחד ההיבטים המרכזיים בתקופה זו הוא טיפול בכספים המגיעים לנו – מענקי פרישה ופיצויים – והתמודדות עם היבטי המס הנלווים אליהם. בשנים האחרונות, נושא קבלת הפטור ממס על מענקי פרישה ופיצויים הפך לנושא בעל חשיבות רבה עבור פורשים ובני משפחותיהם, המנסים למקסם את הסכומים שיישארו בידיהם לאחר תקופת עבודה ארוכה.
בישראל, חוקי המיסוי הקשורים למענקי פרישה מורכבים, אך הם מציעים הזדמנויות אמיתיות להקלות במס, בתנאי שמבינים היטב את התנאים והאפשרויות. בין אם מדובר בשכירים המסיימים את עבודתם או בעצמאים שפורשים לפנסיה, ההיכרות עם הדרכים לקבלת פטור ממס עשויה לחסוך סכומים משמעותיים.
במאמר זה נעמיק בהיבטים המרכזיים של נושא זה: מי זכאי לפטור ממס על מענקי פרישה ופיצויים? אילו תנאים נדרשים לצורך קבלת הפטור? ומהם השלבים שיש לעבור על מנת לממש את הזכות? כל זאת, בצורה ברורה ומדויקת, כך שתוכלו להבין את ההשלכות הכלכליות ולקבל החלטות מושכלות בזמן אמת.
אם גם אתם מעוניינים להבטיח שהפרישה שלכם תתנהל בצורה חלקה, ושלא תשלמו מס מיותר, זה הזמן להכיר את כל המידע הקריטי בנושא הפטור על מענקי פרישה ופיצויים.
האם מענקי פרישה חייבים במס?
באופן עקרוני, צריך לשלם מס על מענקי פרישה באותו אופן שמשלמים מס על הכנסה משכר (מס שולי).
עם זאת, נקבעה תקרה פטורה ממס שניתן לקבל בעת משכית מענקי פרישה בסיום העסקה.
בכל פעולה רצוי לקבל יעוץ פרישה מגורם מקצועי.
ממה מורכב מענק הפרישה החייב במס?
מענק הפרישה כולל את כל הסכומים המשולמים לעובד בטופס 161: פיצויים צבורים בקופות, פיצויים המשולמים לעובד בידי מעביד, מענק שנים עודפות, מענק פרישה מוקדמת, מענק הסתגלות ומענקים אחרים לרבות פדיון ימי מחלה שלא נוצלה.
המענק הפרישה החייב כולל:
- פיצויי פיטורין/התפטרות
- פדיון ימי מחלה
- מענקי הסתגלות
- כל תשלום אחר שמהווה מענק פרישה
פדיון ימי חופשה שלא נוצלו אינו חלק ממענק הפרישה אלא מהווים חלק מהשכר האחרון של העובד. יש לבדוק אפשרות להקלת מס תוך ביצוע פריסה אחורה ככל שזה ישתלם.
מה גובה הפטור שניתן לקבל על מענקי פרישה ופיצויים?
על מענקי הפרישה המשולמים לעובד ניתן לקבל פטור בגובה השכר האחרון כפול שנות הוותק ולא יותר מתקרת הפטור לפיצויים שעומדת על 13,750 ש"ח (נכון לשנת 2025). כלומר, אדם שמקבל שכר גבוה מתקרת הפטור לא יכול לקבל יותר מגובה הפטור המירבי (13,750 ש"ח) כפול שנות הוותק.
למי ששכרו נמוך מהתקרה, ניתן לקבל פטור מוגדל פי 1.5 מהשכר ולא יותר מהתקרה.
מה האפשרויות שעומדות בפני לגבי החלק החייב במס?
ייעוד כספים למטרת רצף קצבה –
ניתן לייעד לרצף קצבה כספים שצבורים כבר בפוליסות ביטוח וקופות גמל לקצבה. ייעוד הכספים מאפשר לא לשלם מס על המענק אלא להשאיר אותו בקופה על מנת לקבל ממנו קצבה בעתיד. על קצבת הפנסיה יחול מס בהתאם למס השולי ולפטור על קצבה מזכה אותו קיבל הפורש בהליך של קיבוע זכויות.
ניתן לבצע חרטה בכל עת ברצף קצבה אך יש לשים לב להשלכות המס בעת החרטה.
במקרים מסוימים, ניתן לבצע רצף קצבה על כספים המשולמים לעובד במזומן ע"י המעסיק במועד פרישתו כשזו משולמת לקופה לקצבה.
עקב מורכבות ההחלטות שצריך לקבל והשפעות המיסוי, מומלץ להתייעץ עם מומחה למיסוי פרישה על מנת לקבל את התוצאה המיטבית ביותר.
ייעוד כספים למטרת רצף פיצויים/רצף מעסיקים –
מס הכנסה מאפשר לעובד שסיים את עבודתו לא למשוך את כספים הפיצויים ולהשאיר אותם בקופה על מנת לאפשר לעובד למצוא מעסיק חדש ולחבר בין הקופות. מדובר עם מקרים בהם העובד עדיין בגיל עבודה, ומתכוון להמשיך לעבוד ולא למשוך את כספי הפיצויים כך שבמועד עזיבת העבודה הבא יוכל למשוך (או להשאיר בקופה) את כל הפיצויים שצבר לאורך השנים. מומלץ לבדוק כדאיות כלכלית בעת משיכת פיצויים עקב ההפחתה בגובה הפטור על הקצבה המזכה בגיל פרישה.
תשלום מס בשנה שבה נתקבל מענק הפרישה
זו אפשרות ברירת המחדל ואם לא עושים תכנון מס יראו במענק הפרישה כחלק מהשכר של הפורש והוא יתווסף לשכר האחרון. לפיכך יכול להיווצר מצב של תשלום מס גבוה (בגובה של עד 47% מס) על מענקי פרישה ופיצויים המשולמים לעובד שפרש.
ביצוע פריסת מס על החלק החייב במס
על מנת להפחית את תשלום המס, מס הכנסה מאפשר לבצע פריסת מס על פני מספר שנים.
ביצוע חלוקה של הסכום החייב במס על פני מספר שנים יכולה להביא לחסכון משמעותי מאוד בתשלומי מס שיכולה להגיע לעשרות אלפי ש"ח.
ככלל, ניתן לבצע פריסת מס עד 6 שנים. הפריסה יכולה להיות בגין שנים אחורה או קדימה. לרוב, אנו נעדיף לבצע פריסה קדימה אם יש צפי שההכנסה תרד בעתיד.
על כל 4 שנות וותק = שנת פריסה אחת ולא יותר מ-6 שנים.
חשוב לשים לב!
- במידה ועובד פרש ברבעון האחרון של השנה (לאחר 1 באוקטובר) הוא יכול לבקש להתחיל את שנת הפריסה הראשונה מהשנה הבאה.
- ניתן לוותר על שנת פריסה אחת ולבצע פריסה החל משנת המס הבאה ובהתאם לכללי הפריסה.
- בעת ביצוע הפריסה אנו נשלם מקדמה על מלוא הסכום החייב במס
- בתקופת שנות הפריסה יש חובה להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה
- יש לוודא כדאיות כלכלית בפריסת המס ולכמה שנים לבצע את הפריסה.
